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2022年度，創(chuàng)業(yè)板共有224家企業(yè)上會(huì)，其中208家企業(yè)過(guò)會(huì)，通過(guò)率為92.86%。那么創(chuàng)業(yè)板企業(yè)上會(huì)時(shí)一般會(huì)被問(wèn)哪類(lèi)問(wèn)題？什么問(wèn)題被問(wèn)詢頻率最高？本文統(tǒng)計(jì)了2022年創(chuàng)業(yè)板上市委現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)詢問(wèn)題，總結(jié)現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)詢問(wèn)題的類(lèi)別以及比例，發(fā)現(xiàn)不少玄機(jī)。

在224家企業(yè)中，有52家企業(yè)上會(huì)時(shí)被問(wèn)到毛利率相關(guān)問(wèn)題，占比23.21%；45家企業(yè)上會(huì)時(shí)被問(wèn)到持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)問(wèn)題，占比20.09%?？梢?jiàn)，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是IPO審核關(guān)注重點(diǎn)，也是企業(yè)成功上市的重要因素之一。

從整理的數(shù)據(jù)來(lái)看，創(chuàng)業(yè)板上會(huì)審核重點(diǎn)關(guān)注以下幾方面：

1、毛利率：合理性及可持續(xù)性、下滑原因及風(fēng)險(xiǎn)、高于同行可比公司。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合主要產(chǎn)品境外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、同行業(yè)可比公司境外銷(xiāo)售毛利率等，說(shuō)明對(duì)該客戶銷(xiāo)售毛利率較高的合理性及可持續(xù)性。請(qǐng)保薦人發(fā)表明確意見(jiàn)。

（2）報(bào)告期各期，發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率波動(dòng)較大。請(qǐng)發(fā)行人量化分析影響毛利率波動(dòng)的主要因素，并說(shuō)明是否存在繼續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、技術(shù)特點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)格局等因素，說(shuō)明毛利率高于同行業(yè)可比公司均值的原因，高毛利率是否可持續(xù)。

（4）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合主要原材料采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)情況，說(shuō)明2021年自有品牌分立器件、集成電路毛利率高于封測(cè)服務(wù)分立器件、集成電路毛利率的原因及合理性。

（5）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)、原材料價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)分析、價(jià)格傳導(dǎo)機(jī)制及其實(shí)施效果，說(shuō)明是否存在毛利率進(jìn)一步下滑的風(fēng)險(xiǎn)，以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。

2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力：客戶高度集中、業(yè)績(jī)下滑、政策環(huán)境、境外依賴、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)依賴。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明客戶高度集中及**集團(tuán)破產(chǎn)重組是否對(duì)發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成重大不利影響。

（2）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合在手訂單及客戶情況，說(shuō)明2021年以來(lái)房地產(chǎn)行業(yè)政策環(huán)境對(duì)發(fā)行人回款及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。

（3）高度依賴美國(guó)市場(chǎng)的背景及原因，若美國(guó)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響及應(yīng)對(duì)措施。

（4）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明上述變化的原因和相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對(duì)措施。

（5）作為制造業(yè)公司，發(fā)行人近三分之二的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)存在未取得房產(chǎn)證書(shū)、實(shí)際用途與規(guī)劃用途不一致及租賃集體土地等瑕疵，請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明上述情況對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性是否產(chǎn)生重大不利影響及應(yīng)對(duì)措施。

（6）請(qǐng)發(fā)行人：說(shuō)明對(duì)**集團(tuán)是否存在重大依賴，與其合作是否具有持續(xù)性及穩(wěn)定性；結(jié)合煙草行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、監(jiān)管政策及發(fā)行人競(jìng)爭(zhēng)力，說(shuō)明業(yè)務(wù)高度依賴煙草行業(yè)是否對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大不利影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。

3、業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)增長(zhǎng)、業(yè)務(wù)拓展、業(yè)務(wù)成長(zhǎng)性、發(fā)展趨勢(shì)、環(huán)境影響。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）主營(yíng)產(chǎn)品在新能源汽車(chē)類(lèi)產(chǎn)品、電氣類(lèi)產(chǎn)品和航空類(lèi)產(chǎn)品中的應(yīng)用領(lǐng)域和發(fā)展空間，及其對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的影響和有效應(yīng)對(duì)措施。

（2）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明其拓展**公司以外的新客戶的計(jì)劃，以及在電子煙、工業(yè)電子、汽車(chē)電子三大新應(yīng)用領(lǐng)域方面的業(yè)務(wù)拓展情況。

（3）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、發(fā)行人客戶拓展情況、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)等因素，說(shuō)明發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的成長(zhǎng)性。

（4）結(jié)合2021年新增訂單情況、大宗業(yè)務(wù)及經(jīng)銷(xiāo)商兩類(lèi)客戶發(fā)展規(guī)劃，量化分析大宗業(yè)務(wù)、經(jīng)銷(xiāo)商業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。

（5）發(fā)行人境外供應(yīng)商和客戶占比較高。請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合俄烏沖突、中美貿(mào)易摩擦等說(shuō)明上述情形對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)的影響。

4、客戶/供應(yīng)商/經(jīng)銷(xiāo)商：被立案調(diào)查的影響、共同經(jīng)營(yíng)、客戶類(lèi)型、合作模式、定價(jià)公允性。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）2019年至2021年上半年，**電氣及其關(guān)聯(lián)方為發(fā)行人排名前三的主要客戶。2021年7月，**電氣因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明上述事件對(duì)發(fā)行人繼續(xù)獲取**電氣及其關(guān)聯(lián)方訂單以及相關(guān)應(yīng)收賬款回款的影響。

（2）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合部分經(jīng)銷(xiāo)商同時(shí)經(jīng)營(yíng)新農(nóng)機(jī)、二手農(nóng)機(jī)的情形，說(shuō)明發(fā)行人及經(jīng)銷(xiāo)商是否存在騙補(bǔ)和套補(bǔ)的情況，如經(jīng)銷(xiāo)商出現(xiàn)違規(guī)行為導(dǎo)致發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任的，是否有追償措施或相關(guān)約定。

（3）貿(mào)易商客戶占比遠(yuǎn)高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性。

（4）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明與主要海外分銷(xiāo)商的具體合作情況、2022年以來(lái)合作模式變動(dòng)的原因。

（5）結(jié)合供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)、選擇方式和流程、定價(jià)機(jī)制等因素，說(shuō)明與上述供應(yīng)商合作的合理性及定價(jià)公允性。

5、合規(guī)：勞務(wù)外包、競(jìng)業(yè)、轉(zhuǎn)貸、業(yè)務(wù)分包、行業(yè)慣例、大額資金往來(lái)、財(cái)務(wù)不規(guī)范。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）勞務(wù)外包公司接收并外派員工到發(fā)行人處的商業(yè)合理性與合規(guī)性。

（2）請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：濟(jì)寧**租賃一般耕地用于羊血清制備是否符合設(shè)施農(nóng)業(yè)用地的相關(guān)規(guī)定，是否存在被行政處罰的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（3）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明上述人員是否存在違反其與原單位約定及相關(guān)承諾的情形，以及發(fā)行人是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。

（4）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在通過(guò)供應(yīng)商轉(zhuǎn)貸和為客戶提供轉(zhuǎn)貸通道的情形。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明以上情形是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為，是否存在因此受到行政處罰的可能性。

（5）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在將部分業(yè)務(wù)分包，不符合合同約定的情形。請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合合同相關(guān)條款說(shuō)明，發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任及是否存在潛在法律糾紛。

（6）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明，非終端客戶采用合同能源管理模式是否符合行業(yè)慣例。

（7）報(bào)告期內(nèi)，實(shí)際控制人尹*濤與非直系親屬、朋友、離職員工、現(xiàn)任員工、參股企業(yè)、發(fā)行人股東存在大額資金往來(lái)，其中部分為現(xiàn)金往來(lái)。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明以上資金往來(lái)形成的原因及合理性，是否存在股權(quán)代持、代收代付等情形。

（8）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人財(cái)務(wù)不規(guī)范行為發(fā)生在新三板掛牌期間。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明財(cái)務(wù)不規(guī)范行為是否違反新三板相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，是否存在被行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

6、競(jìng)爭(zhēng)：競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的合理性、核心競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)、提升措施、替代風(fēng)險(xiǎn)。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合發(fā)行人進(jìn)入電動(dòng)汽車(chē)電池市場(chǎng)的原因、相關(guān)產(chǎn)品銷(xiāo)售金額占比變化及同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明招股說(shuō)明書(shū)中將發(fā)行人“新能源汽車(chē)鋰電池正極材料市場(chǎng)已經(jīng)形成了一定的規(guī)?！弊鳛楦?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)進(jìn)行披露的合理性。

（2）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合電動(dòng)車(chē)運(yùn)動(dòng)控制器領(lǐng)域的市場(chǎng)集中度、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等，從技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品質(zhì)量、銷(xiāo)售渠道等，進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)行人核心競(jìng)爭(zhēng)力的具體體現(xiàn)。

（3）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合乘用車(chē)市場(chǎng)新能源汽車(chē)銷(xiāo)量占比變化及發(fā)行人產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，說(shuō)明：新能源汽車(chē)相關(guān)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)。

（4）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新、毛利率、客戶群等方面的情況，說(shuō)明相對(duì)于可比公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)，以及提升競(jìng)爭(zhēng)能力的具體措施。

（5）發(fā)行人銷(xiāo)售模式分為代工模式（OEM/ODM）和自主品牌模式。請(qǐng)發(fā)行人：結(jié)合OEM/ODM主要客戶的供應(yīng)商管理體系和質(zhì)量控制制度，說(shuō)明發(fā)行人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以及是否存在被其他供應(yīng)商替代的風(fēng)險(xiǎn)。

7、內(nèi)控制度。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）內(nèi)部控制的有效性以及信息披露的充分性，是否符合《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第十一條關(guān)于內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行的規(guī)定。

（2）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在通過(guò)供應(yīng)商轉(zhuǎn)貸和為客戶提供轉(zhuǎn)貸通道、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方存在資金拆借、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)等情形。請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合以上情形說(shuō)明內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。

（3）報(bào)告期，發(fā)行人第三方回款大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明原因及合理性，相關(guān)內(nèi)控制度的建立健全情況。

（4）發(fā)行人存在管理層變動(dòng)頻繁、潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、勞務(wù)用工不規(guī)范等問(wèn)題。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明內(nèi)控制度是否健全并有效實(shí)施。

（5）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在個(gè)人卡收付業(yè)務(wù)款項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方資金占用、通過(guò)關(guān)聯(lián)自然人和員工向其他關(guān)聯(lián)方發(fā)放薪酬以及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等情形。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明內(nèi)部控制制度是否建立健全并有效執(zhí)行。

8、業(yè)績(jī)：下滑風(fēng)險(xiǎn)、下滑原因、持續(xù)穩(wěn)定性、成長(zhǎng)性。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合境內(nèi)外客戶訂單變化情況、主要產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)以及同行業(yè)可比公司經(jīng)營(yíng)情況等，說(shuō)明2020-2022年業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)的原因，是否存在業(yè)績(jī)持續(xù)下滑風(fēng)險(xiǎn)。

（2）說(shuō)明業(yè)績(jī)下滑的原因、趨勢(shì)、應(yīng)對(duì)措施及對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。

（3）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合主營(yíng)產(chǎn)品成本傳導(dǎo)能力、與主要客戶合作穩(wěn)定性、與同行業(yè)可比公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)，進(jìn)一步說(shuō)明未來(lái)業(yè)績(jī)的持續(xù)穩(wěn)定性，以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。

（4）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)涉及軍用領(lǐng)域的市場(chǎng)空間、民用領(lǐng)域的市場(chǎng)拓展規(guī)劃，說(shuō)明未來(lái)業(yè)績(jī)是否具備成長(zhǎng)性，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否已充分披露。

9、關(guān)聯(lián)方/關(guān)聯(lián)交易：依賴、利益輸送、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、解決措施。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）上述關(guān)聯(lián)方主要客戶、供應(yīng)商與發(fā)行人重疊情況；是否存在生產(chǎn)、銷(xiāo)售與關(guān)聯(lián)方相互依賴的情形。

（2）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允、是否存在顯失公平的情形，是否存在**集團(tuán)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易對(duì)發(fā)行人利益輸送的情形。

（3）解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施是否有效，存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是否對(duì)發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響；控股股東與發(fā)行人是否存在除上述承諾外其它解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)劃與具體舉措。

（4）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合報(bào)告期內(nèi)大額經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易情況，分類(lèi)說(shuō)明未來(lái)減少與控股股東及實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)交易的具體措施。

10、創(chuàng)業(yè)板定位/創(chuàng)新性。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)成長(zhǎng)性、創(chuàng)新能力及研發(fā)轉(zhuǎn)化能力，說(shuō)明發(fā)行人在“三創(chuàng)四新”方面的具體體現(xiàn)，是否符合創(chuàng)業(yè)板定位。

（2）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合行業(yè)周期和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、下游客戶需求變化、自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)、主要核心技術(shù)及新產(chǎn)品研發(fā)情況等，說(shuō)明發(fā)行人的成長(zhǎng)性和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，是否屬于成長(zhǎng)型創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)，是否符合創(chuàng)業(yè)板定位。

（3）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比例較低、主要產(chǎn)品毛利率下降等情況，進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)行人的創(chuàng)新性和成長(zhǎng)性。

（4）發(fā)明專利較少的原因，以及是否符合創(chuàng)業(yè)板定位。

（5）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明專利的商業(yè)化應(yīng)用、對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品情況，以及相關(guān)專利與核心技術(shù)的關(guān)系，并進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)行人的創(chuàng)新性。

11、股權(quán)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓、入股、股權(quán)激勵(lì)、共同控制人認(rèn)定的合理性、股份權(quán)屬。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）說(shuō)明2019年10月，匡*萍、鄧*湘股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的收取情況和詳細(xì)用途。

（2）**投資存在入股發(fā)行人的情形。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明該入股行為是否影響保薦人的客觀、公正立場(chǎng)，是否符合相關(guān)規(guī)定。

（3）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明董事、監(jiān)事與高管的股份支付金額占薪酬總額與當(dāng)期利潤(rùn)總額比例較高的原因與合理性。

（4）齊承*英與鄭*玲之間對(duì)發(fā)行人的股權(quán)是否存在特別約定，雙方是否擁有對(duì)股權(quán)的共同控制權(quán)；未將鄭*玲列為共同控制人的原因與合理性，是否存在規(guī)避上市36個(gè)月后實(shí)際控制人減持相關(guān)規(guī)定的情形。

（5）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合上述情況，說(shuō)明發(fā)行人員工通過(guò)**持有發(fā)行人股權(quán)以及蔣*柏所持有發(fā)行人股權(quán)是否為郭*代持，控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人所持的發(fā)行人股份權(quán)屬是否清晰。

12、披露：原因及合理性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合規(guī)。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）發(fā)行人功率芯片業(yè)務(wù)以內(nèi)部配套為主，兼顧對(duì)外銷(xiāo)售，功率芯片業(yè)務(wù)收入并非發(fā)行人主要收入及利潤(rùn)來(lái)源。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明在招股說(shuō)明書(shū)中將功率芯片行業(yè)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)作為重大風(fēng)險(xiǎn)因素予以披露的原因及合理性。

（2）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明代管客戶銀行卡相關(guān)信息披露的準(zhǔn)確性、收入確認(rèn)的真實(shí)性、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范性及內(nèi)部控制有效性。

（3）2016年，發(fā)行人成立后即以現(xiàn)金方式收購(gòu)浙江**銅業(yè)有限公司全部的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和業(yè)務(wù)。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明**銅業(yè)2018年至今是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)，是否存在為發(fā)行人承擔(dān)成本、費(fèi)用的情況，發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中有關(guān)**銅業(yè)重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。請(qǐng)保薦人發(fā)表明確意見(jiàn)。

（4）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合高速永磁電機(jī)及發(fā)電機(jī)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、前期技術(shù)儲(chǔ)備及資金投入情況，說(shuō)明募投資金進(jìn)入新領(lǐng)域面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)在招股說(shuō)明書(shū)中是否充分披露。

（5）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明上述供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表的列示及披露是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，發(fā)行人是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

13、公司治理。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明為保障公司治理有效性采取的具體措施，未來(lái)是否有優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)的具體安排。

（2）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明，公司資金管理制度是否健全，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度是否能夠有效防范發(fā)生新的資金占用和財(cái)務(wù)不規(guī)范行為，并進(jìn)一步說(shuō)明公司法人治理結(jié)構(gòu)是否完善及有效。

（3）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：未披露第一次增資價(jià)格的原因及合理性；兩次增資間隔較短、增資價(jià)格相差較大的原因及合理性。

（4）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明未將余*麟認(rèn)定為實(shí)際控制人的原因及合理性。

14、技術(shù)：創(chuàng)新和應(yīng)用能力、核心技術(shù)能力、技術(shù)先進(jìn)性、替代風(fēng)險(xiǎn)。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合研發(fā)費(fèi)用率低于同行業(yè)可比公司、研發(fā)人員整體學(xué)歷偏低、11 項(xiàng)發(fā)明專利申請(qǐng)日皆在2016年以前等情況，說(shuō)明發(fā)行人技術(shù)創(chuàng)新能力和技術(shù)應(yīng)用能力的具體表現(xiàn)。

（2）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合定制化產(chǎn)品的技術(shù)特性、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局等情況，進(jìn)一步說(shuō)明主要部件通過(guò)外協(xié)及委外方式加工是否符合行業(yè)慣例，以及發(fā)行人核心技術(shù)能力的具體體現(xiàn)。

（3）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明如何保持技術(shù)先進(jìn)性和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（4）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合石墨烯、復(fù)合材料等競(jìng)爭(zhēng)類(lèi)技術(shù)在電子產(chǎn)品熱管理領(lǐng)域的應(yīng)用情況，說(shuō)明是否存在現(xiàn)有技術(shù)被替代的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。

（5）研發(fā)投入較低的原因與合理性，以及是否存在研發(fā)活動(dòng)依賴**院系統(tǒng)的情形。

15、募投項(xiàng)目：必要性與合理性、募集資金運(yùn)用。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合“檢驗(yàn)檢測(cè)總部建設(shè)項(xiàng)目”的建筑規(guī)模、未來(lái)使用計(jì)劃、與主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)有規(guī)模及未來(lái)發(fā)展的匹配性，進(jìn)一步說(shuō)明該募投項(xiàng)目的必要性、合理性。

（2）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合現(xiàn)有生產(chǎn)規(guī)模，進(jìn)一步說(shuō)明募投項(xiàng)目“年產(chǎn)3000萬(wàn)平方米新型無(wú)機(jī)材料復(fù)合地板智能化生產(chǎn)線項(xiàng)目”和“年產(chǎn)2500萬(wàn)平方米新型無(wú)機(jī)材料復(fù)合地板智能化生產(chǎn)線項(xiàng)目”的必要性及提高產(chǎn)能利用率的具體舉措。

（3）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明在產(chǎn)能不足的情況下，未將募集資金用于擴(kuò)產(chǎn)的原因，以及各募投項(xiàng)目的必要性、合理性。

（4）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求差異、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)空間等情況，說(shuō)明以大額募集資金在國(guó)內(nèi)建設(shè)旗艦展示店和倉(cāng)儲(chǔ)中心的必要性和商業(yè)合理性。

16、應(yīng)收賬款：回收風(fēng)險(xiǎn)、占比高。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）最近一期末主要應(yīng)收賬款方回款較慢的原因及合理性，是否應(yīng)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，是否存在應(yīng)收賬款無(wú)法回收的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（2）報(bào)告期發(fā)行人應(yīng)收款項(xiàng)占資產(chǎn)比例較高，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例低于同行業(yè)可比公司。請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)逾期的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例低于同行業(yè)可比公司的合理性。

（3）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明報(bào)告期各期末對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)期信用減值損失的計(jì)提是否已反映了發(fā)行人在相應(yīng)時(shí)點(diǎn)對(duì)相關(guān)信用損失的最佳估計(jì)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

（4）說(shuō)明是否存在應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)抵消的情形及其對(duì)壞賬準(zhǔn)備的影響。

17、營(yíng)收。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況，說(shuō)明2021年?duì)I收增長(zhǎng)相對(duì)較快的合理性。

（2）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、同行業(yè)可比公司情況等因素，說(shuō)明2021年增收不增利的原因及合理性。

（3）發(fā)行人2021年?duì)I業(yè)收入較2020年、2019年有所下滑；2022年上半年，營(yíng)業(yè)收入同比下滑約12%。請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、自身核心競(jìng)爭(zhēng)力、在手訂單等情況，說(shuō)明收入下滑的原因以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否具有成長(zhǎng)性。

（4）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明在報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入與現(xiàn)金流量表相關(guān)科目變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性。

18、處罰/訴訟/糾紛。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）發(fā)行人及其子公司曾因自充值和下載刷量受到行政處罰。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：發(fā)行人認(rèn)定相關(guān)行政處罰不構(gòu)成重大違法違規(guī)的原因及合理性。

（2）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明該案可能的訴訟結(jié)果以及對(duì)發(fā)行人數(shù)據(jù)獲取方式和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

（3）根據(jù)申報(bào)材料，發(fā)行人曾涉多項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：現(xiàn)有主要產(chǎn)品專利獲取情況以及主要境外銷(xiāo)售市場(chǎng)專利占比情況；若**重啟對(duì)發(fā)行人的訴訟可能產(chǎn)生的影響。

（4）發(fā)行人于2018年6月引入江*申、曾*安。三名實(shí)控人約定向兩人分別轉(zhuǎn)讓發(fā)行人股票14.2萬(wàn)股，并代付入職誠(chéng)意金。后雙方因股權(quán)爭(zhēng)議產(chǎn)生訴訟。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：股權(quán)糾紛產(chǎn)生的主要原因，以及發(fā)行人是否有完善的人事管理制度并得到有效執(zhí)行。

19、穩(wěn)定性/獨(dú)立性。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）上述股權(quán)結(jié)構(gòu)是否影響發(fā)行人控制權(quán)穩(wěn)定以及對(duì)公司治理的影響。

（2）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合案件最新進(jìn)展情況，補(bǔ)充說(shuō)明**是否存在因補(bǔ)繳偷逃稅款或者繳納罰金而導(dǎo)致其所持發(fā)行人股份被司法拍賣(mài)或者處置的風(fēng)險(xiǎn)，是否會(huì)對(duì)發(fā)行人控制權(quán)穩(wěn)定性造成不利影響。

（3）發(fā)行人實(shí)際控制人擔(dān)任發(fā)行人董事長(zhǎng)、總經(jīng)理職務(wù)，但在其關(guān)聯(lián)方領(lǐng)取薪酬。請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合上述情形說(shuō)明發(fā)行人的獨(dú)立性。

（4）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：吳*興未按國(guó)家規(guī)定辦理退休的原因及合理性；如上述兩人近期按國(guó)家規(guī)定辦理退休，其是否將辭去董事職務(wù)，發(fā)行人管理層的穩(wěn)定性是否因此受到不利影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否已充分披露。

（5）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：上述情形是否影響資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的獨(dú)立性，是否滿足《上市公司分拆所屬子公司境內(nèi)上市試點(diǎn)若干規(guī)定》有關(guān)獨(dú)立性的監(jiān)管要求；為增強(qiáng)獨(dú)立性采取的整改措施及最新進(jìn)展。

20、會(huì)計(jì)處理：核查內(nèi)容和方式、變更申報(bào)會(huì)計(jì)師的合理性。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合具體實(shí)例說(shuō)明客戶對(duì)發(fā)行人核心原材料采購(gòu)訂單核查的具體內(nèi)容、核查方式，如何體現(xiàn)發(fā)行人承擔(dān)了原材料價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)行人在此交易中是主要責(zé)任人還是代理人，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

（2）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明變更申報(bào)會(huì)計(jì)師的合理性。請(qǐng)保薦人說(shuō)明對(duì)變更事項(xiàng)所實(shí)施的核查方法、核查程序、核查結(jié)論。

21、環(huán)保：對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響、環(huán)保措施。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明相關(guān)產(chǎn)品在研發(fā)、試制、生產(chǎn)、運(yùn)輸過(guò)程中對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響，發(fā)行人采取的環(huán)保措施以及是否符合環(huán)境保護(hù)的相關(guān)法規(guī)要求。

（2）請(qǐng)發(fā)行人詳細(xì)說(shuō)明壓降子公司**氰化亞金鉀電鍍金產(chǎn)品的措施及目標(biāo)，以及相關(guān)壓降措施是否切實(shí)有效，是否構(gòu)成發(fā)行人承諾。

22、銷(xiāo)售：銷(xiāo)售行為、激勵(lì)政策、銷(xiāo)售模式。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）該銷(xiāo)售行為是否為買(mǎi)斷式銷(xiāo)售，是否與其資產(chǎn)規(guī)模相匹配。請(qǐng)保薦人發(fā)表明確意見(jiàn)。

（2）有無(wú)利用放寬信用政策刺激銷(xiāo)售的情況。

（3）請(qǐng)發(fā)行人：說(shuō)明上述三類(lèi)客戶的銷(xiāo)售模式異同，包括但不限于銷(xiāo)售合同簽訂主體、驗(yàn)收條款、信用政策、安裝、質(zhì)保以及其它售后條款。

23、其他：環(huán)評(píng)、測(cè)算、存貨、余額。具體問(wèn)詢問(wèn)題如下：

（1）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：部分產(chǎn)品產(chǎn)量超過(guò)環(huán)評(píng)批復(fù)產(chǎn)量是否合法，是否存在被行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)；重新辦理環(huán)評(píng)手續(xù)是否存在實(shí)質(zhì)性障礙，如存在障礙，是否對(duì)發(fā)行人商業(yè)化生產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大不利影響。

（2）請(qǐng)發(fā)行人以高精密狹縫式涂布模頭產(chǎn)品為例，結(jié)合產(chǎn)品毛利率及2021年末存貨中發(fā)出商品金額，說(shuō)明：2021年末已簽訂單、意向訂單的發(fā)出商品對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售金額的計(jì)算依據(jù)和過(guò)程。

（3）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：存貨余額較大且增長(zhǎng)較快的原因；存貨報(bào)廢金額較大的原因及合理性，相關(guān)披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（4）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明報(bào)告期各期末在產(chǎn)品余額占存貨余額比例逐年降低的原因及合理性。

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附：2022年創(chuàng)業(yè)板上會(huì)企業(yè)審議會(huì)議問(wèn)詢要點(diǎn)匯總